Si no eres una persona involucrada en la contabilidad, es posible que no conozcas todos los conceptos como el de depreciación, que son clave para todas las empresas, en especial si estás comenzando con tu negocio o apenas empezó a interesarte este mundo.
Si es así, queremos darte un poco de certezas: no es tan abrumador como parece. Aun así, es importante que domines algunos términos, porque si todavía no tienes que lidiar con ellos, seguro que pronto tendrás una oportunidad. Aquí te contaremos todo sobre qué es la depreciación, cómo calcularla y algunos ejemplos prácticos.
Aunque no lo tengas en mente, la depreciación es un aspecto que debe calcularse para que conozcas mejor la salud financiera de tu organización. En él se involucran todos los bienes que tienes ya, desde las sillas en las que te sientas mientras compartes con tus colaboradores en el descanso, hasta la computadora en la que estás leyendo esto.
Así que prepárate, porque hoy vas a aprender algo nuevo o a reafirmar lo que ya conoces.
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Qué es la depreciación
Es un concepto de contabilidad que se refiere a la pérdida de valor que un bien experimenta a lo largo de su vida útil. Este cálculo lo realizan todas las empresas con todos sus activos fijos, es decir, con los objetos y bienes que compra para aprovecharlos durante más de un año. Pueden ser equipos electrónicos, muebles, maquinaria, vehículos e instalaciones. Los terrenos no entran en esta categoría porque, a diferencia de los demás ejemplos, es más común que su valor aumente con el paso del tiempo en lugar de disminuir.
Para qué sirve calcular la depreciación de tus activos
Cuando haces este cálculo, se refleja el valor de un activo en el aspecto contable. Es decir que, conforme pasa el tiempo, es posible conocer el verdadero costo de una compra hecha para la empresa.
Así que si un activo genera ingresos, deberás restarle el valor de su depreciación a esos ingresos, para que conozcas con precisión su verdadero costo y cuánto necesitarás para reemplazarlo cuando sea necesario. Además, ayuda a comprender los ingresos reales y el capital que tiene una organización.
Es un proceso necesario para el área de contabilidad, ya que las regulaciones de cada país piden que exista una relación donde se pueda consultar la depreciación de los activos de todas las empresas.
Es importante recalcar que, al hablar de la pérdida de valor a lo largo de la vida útil de un activo, no se consideran situaciones en las que se presenta daño por un accidente, un desastre natural y otras parecidas. Si no que se habla del uso cotidiano, el desgaste y el impacto de las innovaciones que surjan a lo largo de ese periodo, que hagan obsoleto el activo.
Por ejemplo, esto sucede con los dispositivos tecnológicos, como los ordenadores: cada año, sus fabricantes hacen mejoras o cambios que convierten a los modelos anteriores en opciones menos veloces, eficientes o adaptados a las necesidades actuales.
Seguro te preguntarás: ¿esto se aplica igual cuando el bien es algo físico, como una impresora, o intangible, como una licencia de software? Es una duda importante que enseguida respondemos.
Cómo ocurre la depreciación de activos fijos
Para depreciar un activo fijo, se comienza determinando su costo inicial, que incluye el precio de compra y cualquier gasto adicional necesario para ponerlo en funcionamiento. Luego, se estima el valor residual, que es el monto que se espera obtener al final de su vida útil. Finalmente, se elige un método de depreciación adecuado, como el lineal o el acelerado, para calcular cómo se distribuirá el costo del activo durante los años en que se utilizará. Este cálculo ayuda a reflejar de manera precisa el valor del activo en los libros contables y facilita una gestión financiera efectiva.
Tipos de depreciación
- Depreciación lineal (o recta)
- Depreciación acelerada
- Depreciación por unidades de producción
- Depreciación por doble saldo decreciente
- Depreciación por suma de los dígitos del año
- Depreciación MACRS
1. Depreciación lineal (o recta)
Este es el método más simple y común. Distribuye el costo del activo de manera uniforme durante su vida útil.
Ejemplo: si un activo cuesta $10,000 y tiene una vida útil de 5 años, la depreciación anual sería de $2,000.
2. Depreciación acelerada:
Este método asigna mayores gastos de depreciación en los primeros años de la vida del activo y menores en los últimos años.
Ejemplo: se usa a menudo para activos que pierden valor rápidamente al principio, como tecnología.
3. Depreciación por unidades de producción:
Este método basa la depreciación en la producción o el uso del activo, no en el tiempo.
Ejemplo: si una máquina se deprecia $1 por cada unidad producida y produce 5,000 unidades en un año, la depreciación anual sería de $5,000.
4. Depreciación por doble saldo decreciente:
Este método es una forma de depreciación acelerada. Doble la tasa de depreciación lineal y aplica al valor contable del activo cada año.
Ejemplo: si un activo tiene una vida útil de 5 años, la tasa de depreciación lineal es del 20%. La tasa de doble saldo decreciente sería del 40%.
5. Depreciación por suma de los dígitos del año (SYD, por sus siglas en inglés):
Este método es otro tipo de depreciación acelerada. Suma los dígitos de los años de vida útil y asigna una fracción decreciente cada año.
Ejemplo: para un activo con una vida útil de 5 años, la suma de los dígitos es 15 (5+4+3+2+1). El primer año, la depreciación sería 5/15 del costo, el segundo año 4/15, y así sucesivamente.
6. Depreciación MACRS (Sistema de Recuperación de Costos Acelerados Modificados):
Este método es utilizado principalmente en Estados Unidos para propósitos fiscales. Es una forma de depreciación acelerada permitida por el IRS.
Ejemplo: MACRS tiene diferentes clases de recuperación y períodos que determinan la tasa de depreciación aplicable.
3 ejemplos de depreciación
A continuación verás 3 ejemplos de lo que es la depreciación, con casos reales:
Depreciación de un vehículo
Depreciación de un equipo de oficina
Depreciación de una máquina industrial
Cómo calcular la depreciación: 3 métodos para hacerlo
- Método de la línea recta.
- Método de depreciación de la suma de los dígitos anuales.
- Método de las unidades de producción.
1. Método de la línea recta
Es el más utilizado por las empresas en la gestión del negocio, ya que es el más sencillo de calcular. Considera que el activo se desgasta de forma uniforme durante su uso, sin importar qué tanto uso tenga, y el resultado muestra el gasto anual de depreciación.
Para calcularlo, necesitas saber el tiempo de vida útil del activo, su valor residual (el valor que tendrá el activo al terminar su vida útil) y el valor del activo para implementar su fórmula.
2. Método de depreciación de la suma de los dígitos anuales
En este método, la intención es encontrar un común divisor que pueda aplicarse a todos los años de vida útil para conseguir un porcentaje que se asigna al monto a depreciar. Para lograrlo, se suman los números que corresponden al tiempo que se considera para la vida útil del activo y el resultado se utiliza con cada año, empezando con el último hasta terminar con el primero.
Las cantidades que se obtengan son las que se restarán cada año al valor del activo, y al final deberán sumar el 100 % del valor depreciable, es decir, la cantidad que perderá durante toda su vida útil.
Suena un poco más complicado, pero en realidad es sencillo. Esta es su fórmula:
3. Método de las unidades de producción
Este método toma en cuenta el resultado que produce el bien, que pueden ser las horas de trabajo o unidades (zapatos, libros impresos, envases de té helado, etc.). Así que la vida útil ya no depende de los años que pueda funcionar en óptimas condiciones, sino en lo que produce.
Si tienes maquinaria de producción en tu empresa, este es el cálculo que te ayudará a llevar un mejor registro del gasto de depreciación.
El cálculo se hace en dos pasos.
Primero hay que conocer el valor de depreciación por unidad:
Y luego calculas la depreciación para el total de las unidades que se producirán en ese periodo:
Puedes hacer e cálculo usando esta plantilla para calcular la depreciación que hemos elaborado en HubSpot y para que te des una mejor idea de cómo implementar cada método en tu contabilidad, te compartimos ejemplos para que los veas en acción.
3 ejemplos prácticos para calcular la depreciación de activos
1. Cómo aplicar el método de línea recta
Supongamos que deseas calcular la depreciación del nuevo ordenador que acabas de adquirir para tu director de arte en la agencia. El valor del activo, o el costo de esa compra, es de 2500 USD.
La vida útil de un ordenador varía según las leyes contables del país, así que tomaremos 5 años como estándar para este ejemplo. Cuando se cumpla ese tiempo, el ordenador costará 150 USD, que será su valor residual.
Por lo tanto, al aplicar la fórmula, quedaría que:
2500 - 150 = 2350
2350 / 5 = 470
La depreciación anual de ese ordenador, durante 5 años, será de 470 USD en cada ocasión.
2. Cómo aplicar el método de la suma de los dígitos anuales
Antes que nada, debes sumar los dígitos de la vida útil del activo. Si retomamos el primer ejemplo, en el que son 5 años, la suma sería de cada dígito de ese periodo, es decir:
1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
Por lo tanto, 15 será el común divisor durante esos 5 años que desean calcularse, mencionados en el caso del ordenador. Deberás tomar el valor residual, así que no olvides obtenerlo para este método. Para este ejemplo, es de 2.350.
Entonces, se aplicaría así:
Primer año: 2350 x 5/15 = 783,33
Segundo año: 2350 x 4/15 = 626,66
Tercer año: 2350 x 3/15 = 470
Cuarto año: 2350 x 2/15 = 313,33
Quinto año: 2350 x 1/15 = 156,66
Si sumas el resultado de cada año, te darás cuenta de que suman la diferencia entre el valor de activo y el valor residual, es decir, lo que se espera que pierda al final de su vida útil, o que también se entiende como el valor en libros.
3. Cómo aplicar el método de las unidades de producción
Ahora utilicemos otro ejemplo. En este caso quieres conocer la depreciación de una máquina impresora para las bolsas de tela que diseñas para tus clientes. Esa máquina tiene un costo de 10.000 USD, y según su fabricante, su vida útil es de 10 años, tiempo en el que garantiza la impresión para 100.000 unidades.
Entonces, calculas la depreciación por unidad:
10.000 / 100.000 = 0,10
Así, por cada bolsa de tela impresa, la máquina se deprecia 10 centavos de dólar.
Ahora sigue calcular la depreciación total, siguiendo la fórmula que te compartimos más arriba. Para esto debes saber cuántas bolsas imprimió la máquina durante un año (o cada año que lleves en tus registros).
En el ejemplo que usamos aquí, el total fue de 800:
0,10 x 800 = 80
Es decir, en ese año, con ese nivel de producción, la máquina impresora para bolsas de tela se depreció 80 dólares.
Estos procesos te ayudarán a también a conocer qué tanto puedes invertir para optimizar las actividades y tareas de tu empresa, además de estar al tanto de la salud financiera de la organización. Tomarás mejores decisiones en el futuro y aprovecharás mejor los recursos que obtengas con el paso del tiempo. Solo recuerda asegurarte de que sigues los lineamientos del lugar donde resides.
Diferencias entre la depreciación y la amortización
Cuando te refieres a los bienes físicos y tangibles hablas de depreciación. Sin embargo, con aquellos que tienen la clasificación de intangibles, hablas de amortización.
Los activos que utilizan la amortización para restar el valor que pierden con su uso son las patentes, los derechos de autor o las licencias de software, por mencionar algunos. Por lo tanto, la vida útil de este tipo de bienes intangibles se calcula de manera distinta, porque ya está definido desde antes de la compra.
Por ejemplo, con una licencia para operar un bar: este tipo de permisos tienen fecha de vencimiento y deben renovarse cada determinado tiempo, según las leyes existentes de la ciudad en donde opere el establecimiento. La amortización es mucho más exacta en el cálculo.
Y si se trata de bienes físicos, como un vehículo utilitario al servicio de la empresa, dependerá también del uso que se les dé: si el modelo que se adquirió sigue vigente con el paso de los años o la misma marca automotriz lo discontinúa, entre otros. El cálculo debe considerar más elementos y no siempre es exacto.
La depreciación contable y la gestión de inventarios
Están estrechamente relacionadas y ambas son fundamentales para la salud financiera y operativa de una empresa. Un inventario bien gestionado asegura que la depreciación se calcule y registre adecuadamente, lo que a su vez contribuye a una valoración precisa de los activos, una mejor planificación financiera y el cumplimiento de las normativas fiscales y contables.
Aprende a realizar tus inventarios en Excel con esta plantilla y mira el paso a paso en este video:
Preguntas frecuentes sobre depreciación
A continuación encontrarás algunas de las preguntas más comunes que recibimos en la comunidad de HubSpot sobre este tema:
Qué es la depreciación de un vehículo
La depreciación de un vehículo es el proceso mediante el cual se asigna la pérdida de valor del vehículo a lo largo del tiempo debido al uso, desgaste y otros factores. Este concepto es fundamental ya que permite reflejar de manera más precisa el valor actual del vehículo en los estados financieros de una empresa o en la contabilidad personal. En esta depreciación infuyen factores como antiguedad del vehículo, modelo, marca, tecnología.
Qué es la depreciación de activos
Es un proceso contable que asigna el costo de un activo tangible a lo largo de su vida útil, reconociendo su disminución de valor debido al uso, desgaste y obsolescencia. Este concepto es crucial en la contabilidad y las finanzas, ya que permite reflejar el valor real de los activos en los estados financieros, distribuir el costo de los activos de manera equitativa durante su vida útil y facilitar una gestión financiera precisa, mejorando la planificación y el control del flujo de caja.
Cuál es el método de depreciación más usado
Los métodos de depreciación más utilizados son el método lineal, el método de saldos decrecientes, el método de unidades de producción y el método de suma de los dígitos anuales. La elección del método adecuado depende de la naturaleza del activo y de cómo se espera que pierda valor con el tiempo. La consistencia en la aplicación del método elegido es clave para una contabilidad precisa y una buena planificación financiera.
La depreciación es más que un simple ajuste contable; es una herramienta vital para la gestión financiera eficiente. Con el conocimiento adecuado y la aplicación de los métodos correctos, las empresas pueden maximizar el valor de sus activos, planificar para el futuro y asegurar una operación continua y saludable.
